在社交媒體蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，微信朋友圈已成為不少個(gè)人和小團(tuán)隊(duì)的 “創(chuàng)業(yè)陣地”。
需要注意的是，通過(guò)朋友圈帶貨看似輕松便捷，實(shí)際暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這不，有人就因此被罰了
1 朋友圈帶貨被查補(bǔ)稅+罰款，6416.27元
最近，成都市稅務(wù)局通報(bào)了一則自然人朋友圈帶貨未申報(bào)的處罰案例。
行政處罰決定書(shū)文號(hào)：成稅一稽罰〔2025〕62號(hào)
納稅人識(shí)別號(hào)：510113******6844
經(jīng)查，你在2021年～2022年期間，通過(guò)微信朋友圈推銷等方式銷售女裝及配飾，取得銷售收入778011.99元（不含稅）（其中：2021年466664.78元，2022年311347.21元）。你未按規(guī)定申報(bào)繳納稅款，造成少繳增值稅7780.12元（其中：2021年4666.65元，2022年3113.47元）、城市維護(hù)建設(shè)稅272.30元、教育費(fèi)附加116.70元以及地方教育附加77.80元。
針對(duì)上述增值稅問(wèn)題，你未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)鑒于你未設(shè)置賬簿、也無(wú)法提供相關(guān)成本費(fèi)用資料。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條第一款第（一）項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條第一款第（二）項(xiàng)之規(guī)定，按照你取得的收入核定征收。經(jīng)查， 2021年你取得銷售收入466664.78元，按收入核定應(yīng)稅所得率10%，當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額46666.48元。經(jīng)計(jì)算，2021年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅3166.65元；2022年你取得銷售收入311347.21元，按收入核定應(yīng)稅所得率10%，當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額31134.72元。經(jīng)計(jì)算，2022年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1613.47元；綜上，你2021年～2022年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)4780.12元。
對(duì)你處以少繳稅款12832.54元50%的罰款，即罰款6416.27元。
處罰機(jī)關(guān)：國(guó)家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局第一稽查局
2 朋友圈、微信群帶貨銷售潛在風(fēng)險(xiǎn)提示
朋友圈、群聊、小程序等私域渠道銷售方式看似邊界，背后卻暗藏這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
若單月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人）或年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元（一般納稅人），需按規(guī)定繳納增值稅。
若銷售商品未開(kāi)具發(fā)票或通過(guò)個(gè)人賬戶收款隱匿收入，可能構(gòu)成偷稅漏稅。
02 個(gè)人所得稅/企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人帶貨（未注冊(cè)個(gè)體戶/企業(yè)） 需按“經(jīng)營(yíng)所得”或“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅（稅率5%-40%）。
注冊(cè)個(gè)體戶/公司 的，需按對(duì)應(yīng)稅種申報(bào)納稅（如個(gè)體工商戶按“經(jīng)營(yíng)所得”，公司按“企業(yè)所得”）。
未建賬或成本憑證缺失 → 稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收（如結(jié)合行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入水平等因素，核定其應(yīng)納稅額或征收率）。
03 附加稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)
未申報(bào)增值稅的，同時(shí)需補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。
若被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，需補(bǔ)繳稅款+每日0.05%滯納金，并可能面臨0.5倍-5倍罰款。
若涉及金額較大或情節(jié)嚴(yán)重（如故意隱匿收入），可能構(gòu)成逃稅罪（《刑法》第201條）。
3 這3個(gè)錦囊妙計(jì)，請(qǐng)注意收藏
01 依法辦理稅務(wù)登記，明確納稅身份
若通過(guò)朋友圈帶貨形成經(jīng)常性、持續(xù)性經(jīng)營(yíng)（如定期進(jìn)貨、規(guī)?；N售），即使以個(gè)人名義運(yùn)營(yíng)，也需根據(jù)《稅收征收管理法》辦理稅務(wù)登記（如個(gè)體工商戶登記）。若未辦理，可能被認(rèn)定為“未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記”，面臨責(zé)令限期改正及罰款。
若規(guī)模較小（年銷售額 500 萬(wàn)元以下），可登記為個(gè)體工商戶，享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠（如月度銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅，具體以最新政策為準(zhǔn)）。
若僅為偶爾帶貨（非經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)），可按個(gè)人身份申報(bào)納稅，但需注意收入達(dá)到起征點(diǎn)后仍需繳稅。
02 規(guī)范財(cái)務(wù)核算，避免核定征收風(fēng)險(xiǎn)
案例中納稅人因 “未設(shè)置賬簿、無(wú)法提供成本費(fèi)用資料” 被核定征收個(gè)人所得稅。
建議建立簡(jiǎn)易賬簿，記錄每筆銷售收入（如微信收款記錄）、進(jìn)貨成本（發(fā)票、收據(jù)）、物流費(fèi)用等。
留存購(gòu)銷合同、訂單截圖、付款憑證等，作為成本扣除依據(jù)，避免因資料不全被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率（案例中核定率為 10%）。
銷售收入需全額計(jì)入應(yīng)稅收入，不得隱瞞微信私下收款（案例中少繳增值稅即因未申報(bào)全部收入）。
合法成本（如進(jìn)貨價(jià)、包裝費(fèi)、推廣費(fèi)）需憑合規(guī)票據(jù)扣除，若無(wú)法取得發(fā)票，可要求供應(yīng)商提供收據(jù)并注明交易信息，降低核定征收時(shí)的應(yīng)稅所得額。
03 合規(guī)申報(bào)納稅，充分享受優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人若月度銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元），可享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策（需正常申報(bào)）。
免稅收入仍需在申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)，避免因“未申報(bào)”被認(rèn)定為偷稅
若登記為個(gè)體工商戶，按“經(jīng)營(yíng)所得”申報(bào)個(gè)稅，可扣除成本費(fèi)用后按5%-35%超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。
若為個(gè)人非經(jīng)常性帶貨（未登記），收入可能被認(rèn)定為 “勞務(wù)報(bào)酬所得”，按 20%-40% 預(yù)扣率預(yù)繳，年度匯算時(shí)并入綜合所得。
若能準(zhǔn)確核算成本，盡量申請(qǐng) “查賬征收”，而非案例中的核定征收（核定應(yīng)稅所得率10%，最終補(bǔ)繳個(gè)稅4780.12元）。
若確實(shí)無(wú)法查賬，可與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，提供部分成本資料，爭(zhēng)取降低核定率。
