隨著越來越多的人選擇線上創(chuàng)業(yè)，電商合規(guī)成了熱門詞匯。今天我們就一起來捋捋電商合規(guī)的哪些事，看看日常經(jīng)營過程中，如何進行風(fēng)險防范：
電商主播如何確認收入
電商主播收入性質(zhì)和類型可根據(jù)合同簽署主體、收入結(jié)算方式、業(yè)務(wù)自主性等因素來確定，具體如下：
若主播以個人名義與平臺或 MCN 機構(gòu)簽訂勞務(wù)合同，通常屬于勞務(wù)報酬所得。若是以個體工商戶、個人獨資企業(yè)等名義與合作方簽訂經(jīng)營合作協(xié)議，一般認定為經(jīng)營所得。
勞務(wù)報酬所得通常是直接支付至個人賬戶，由平臺代扣個稅。經(jīng)營所得則多通過對公賬戶收款，需主播自行申報納稅。
若主播工作安排、流程和方法大多由平臺或商家決定，自主性相對較小，如按給定腳本直播，收入多為勞務(wù)報酬所得。若主播可自主決定直播內(nèi)容、時間、方式，自主選擇銷售商品種類等，具有較大經(jīng)營管理權(quán)，其收入更傾向于經(jīng)營所得。
勞務(wù)報酬所得下，主播一般不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，無論直播效果如何，都能獲得約定報酬。而經(jīng)營所得需要主播承擔(dān)市場風(fēng)險、貨物積壓風(fēng)險等，如自主采購商品滯銷需自行承擔(dān)損失。
勞務(wù)報酬所得一般無或僅有少量成本，如個人自購設(shè)備，難以提供合規(guī)票據(jù)。經(jīng)營所得通常有明確成本結(jié)構(gòu)，如場地租金、團隊工資、推廣費用等，且可提供發(fā)票、合同或銀行流水等憑證。
勞務(wù)報酬所得的工作往往具有臨時性、階段性，如只參與某一次特定促銷活動直播。經(jīng)營所得則具有一定持續(xù)性和穩(wěn)定性，是長期運營的業(yè)務(wù)模式，如長期從事某類商品直播銷售。
常見稅務(wù)風(fēng)險
電商主播收入根據(jù)其與平臺或商家的合作關(guān)系，可能屬于工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得或經(jīng)營所得。由于經(jīng)營所得最高稅率低于綜合所得最高稅率，部分主播會將工資薪金或勞務(wù)報酬所得違規(guī)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，以少繳個人所得稅。
一些高收入主播具備建賬能力卻不建賬，選擇在稅收洼地注冊個體戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，將取得的收入按照較低的核定征收率繳納個人所得稅。但根據(jù)相關(guān)規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者開辦的企業(yè)和個人工作室，原則上應(yīng)采用查賬征收方式計征所得稅，違規(guī)使用核定征收屬于稅務(wù)違法行為。
主播以個體工商戶等形式經(jīng)營時，可能會將個人消費支出、與經(jīng)營無關(guān)的家庭支出等在稅前全額列支，或把業(yè)主工資薪金支出稅前列支，導(dǎo)致成本費用虛增，應(yīng)納稅所得額減少，從而少繳稅款。
稅務(wù)合規(guī)要點
明確自身與直播平臺、經(jīng)紀公司、商家的合作模式，根據(jù)合作關(guān)系準確判斷收入是工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得還是經(jīng)營所得，按照相應(yīng)稅率和計稅方法納稅。
按照稅收法規(guī)要求設(shè)置賬簿，建立健全財務(wù)制度，對收入、成本、費用等進行準確核算，如實記錄經(jīng)營活動，為查賬征收做好準備，確保稅務(wù)申報有真實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐。
根據(jù)收入類型和納稅期限，按時、足額進行納稅申報。無論是綜合所得的年度匯算清繳，還是經(jīng)營所得的定期申報，都要嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，避免逾期申報或申報不實。
日常經(jīng)營注意事項
不隱瞞、不遺漏任何一筆收入，將帶貨傭金、坑位費、廣告收入、打賞收入等全部納入申報范圍，不以 “陰陽合同” 等方式隱匿收入，也不通過個人賬戶收款等方式逃避納稅。
對于經(jīng)營活動中的成本費用支出，要依法取得合規(guī)發(fā)票。避免接受虛開發(fā)票，不通過虛假發(fā)票來增加成本、減少應(yīng)納稅所得額。
電商直播行業(yè)發(fā)展迅速，稅收政策也在不斷完善和調(diào)整。主播應(yīng)及時了解相關(guān)政策動態(tài)，如稅收優(yōu)惠政策、征收方式變化等，確保自身經(jīng)營活動符合政策要求，充分享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠，同時避免因政策誤解而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
遇到復(fù)雜的稅務(wù)問題或不確定的事項，及時與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通，尋求專業(yè)指導(dǎo)。積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)管工作，如實提供相關(guān)資料和信息。
道路千萬條，合規(guī)第一條！千萬不要為了眼前的利益，自己和自己的事業(yè)置于風(fēng)險之中，合規(guī)經(jīng)營，依法納稅，才是長遠發(fā)展之道！
