很多人都覺得注冊個體比較簡單、稅務(wù)上也沒有那么麻煩。事實(shí)真的如此嗎？其實(shí)，個體的稅務(wù)風(fēng)險，可一點(diǎn)不比公司少，今天來一起認(rèn)識下：
1 主體登記及資格違規(guī)
政策依據(jù)：《稅務(wù)登記管理辦法》第10條要求自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)登記；超6個月未登記，工商部門可吊銷執(zhí)照（《公司登記管理?xiàng)l例》第64條）。
政策依據(jù)：個體工商戶條例》第23條禁止提交虛假材料注冊。
2 納稅申報(bào)違規(guī)
政策依據(jù)：免稅≠免申報(bào)！《稅收征管法》第25條要求納稅人按期申報(bào)，即使享受小規(guī)模納稅人季度30萬元免征增值稅優(yōu)惠（財(cái)稅〔2023〕1號），仍需申報(bào)。
風(fēng)險：連續(xù)6個月零申報(bào)且系統(tǒng)檢測到私戶流水，可能被認(rèn)定為隱匿收入（偷稅），按偷稅金額處0.5-5倍罰款（《稅收征管法》第63條）。
政策依據(jù)：將經(jīng)營所得（5%-35%超額累進(jìn)）偽裝為綜合所得（如“勞務(wù)報(bào)酬”），違反《個人所得稅法實(shí)施條例》第6條關(guān)于所得分類的規(guī)定。
風(fēng)險：需合并補(bǔ)稅，若被認(rèn)定故意逃避累進(jìn)稅率，構(gòu)成偷稅。
3 賬簿管理違規(guī)
政策依據(jù)：《稅收征管法》第22條要求從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照15日內(nèi)設(shè)置賬簿；《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確：注冊資金20萬元以上、月銷售額4萬元以上（工業(yè)）或8萬元以上（商業(yè)）等標(biāo)準(zhǔn)必須建復(fù)式賬。
風(fēng)險：未建賬導(dǎo)致成本無法稅前扣除（依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》第16條），且按《稅收征管法》第62條可處最高1萬元罰款。
政策依據(jù)：未達(dá)建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，依《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第13條必須建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿。
風(fēng)險：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額，且可能因憑證缺失被認(rèn)定為收入不實(shí)，觸發(fā)偷稅嫌疑（《稅收征管法》第35條）。
4 發(fā)票管理違規(guī)
政策依據(jù)：為他人虛開普票（如收取“開票費(fèi)”）違反《發(fā)票管理辦法》第22條；若涉及專票，按《刑法》第205條可追究虛開增值稅專用發(fā)票罪。
稽查手段：金稅四期監(jiān)控“三流一致”（合同、資金、發(fā)票），對品名、金額、頻率異常自動預(yù)警。
政策依據(jù)：作廢比例超當(dāng)期50%且金額＞10萬元，被《增值稅發(fā)票風(fēng)險管理辦法》列為高風(fēng)險行為。
風(fēng)險：如深圳個體戶因月末集中作廢發(fā)票避稅被追繳217萬元。
5 資金收支違規(guī)
政策依據(jù)：通過微信/支付寶或個人卡收取經(jīng)營款未申報(bào)，違反《稅收征管法》第63條“不列、少列收入”的偷稅要件。
稽查手段：央行大額交易報(bào)告（銀發(fā)〔2018〕125號）推送稅務(wù)，比對商戶收款碼流水。
政策依據(jù)：將家庭開支（如購房、旅游）計(jì)入經(jīng)營成本，違反《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》第16條“用于個人和家庭的支出不得扣除”。
6 稅前扣除及稅收優(yōu)惠濫用
政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》第21條明確規(guī)定：“業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除”。
后果：虛增成本需納稅調(diào)增，若長期操作按偷稅論處。
政策依據(jù)：季度開票額人為控制在30萬元臨界點(diǎn)（如29.8萬），違反《增值稅暫行條例》第1條“真實(shí)交易”原則；連續(xù)注銷重設(shè)個體戶避稅，被《稅收征管法》第35條認(rèn)定為“計(jì)稅依據(jù)明顯偏低”。
風(fēng)險：強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人（連續(xù)12個月銷售額＞500萬元），喪失免稅資格。
7 小稅種及年度報(bào)告違規(guī)
政策依據(jù)：自有經(jīng)營用房未繳房產(chǎn)稅（按房產(chǎn)余值1.2%或租金12%），違反《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條；未繳購銷合同印花稅（0.03%），違反《印花稅法》附注稅目表。
政策依據(jù)：《個體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》第3條要求每年1月1日-6月30日申報(bào)；逾期將罰200元，標(biāo)記“經(jīng)營異常”并公示（《企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法》第8條）。
8 高風(fēng)險操作后果及合規(guī)指引
達(dá)標(biāo)個體戶必須建立復(fù)式賬（《建賬暫行辦法》第3條），保留憑證10年（《稅收征管法》第24條）；
經(jīng)營資金必須通過公戶或備案個人卡（央行《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查辦法》第9條）；
年所得≤100萬元可享個稅減半（財(cái)稅〔2021〕12號），但需真實(shí)業(yè)務(wù)佐證；
對核定征收有異議可申請查賬（《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第47條），但需提供完整賬證。
個體戶稅務(wù)合規(guī)的核心是“證據(jù)鏈閉合”——從合同、資金、發(fā)票到物流/服務(wù)記錄需完整對應(yīng)（尤其超50萬元交易）。
