交社保，不發(fā)工資合法嗎？個(gè)人所得稅如何處理？今天，和安安一起來學(xué)習(xí)一下：

01 只交社保，不發(fā)工資，合法嗎

只在公司交社保，但是不領(lǐng)工資，這種情況雖然不常見，但是在特定情況下還是可能是出現(xiàn)的，比如企業(yè)處于停工狀態(tài)或者員工處于長期休假等。

所謂員工工資為零，企業(yè)承擔(dān)社保，要分以下兩種情況來看：

01 員工實(shí)際工資為“0”

企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費(fèi)用中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的社保部分，個(gè)人需要以現(xiàn)金形式交給企業(yè)，或者從后期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。

如何申報(bào)個(gè)稅：

個(gè)稅申報(bào)次月申報(bào)該員工個(gè)稅時(shí)，其“累計(jì)收入”為企業(yè)上月為其申報(bào)的收入數(shù)，如果員工是第一個(gè)月入職，則其”累計(jì)收入“為零。

02 員工實(shí)際工資不為“0”

企業(yè)承擔(dān)社保，不僅僅承擔(dān)繳納的社保中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的社保部分，企業(yè)也不再收取現(xiàn)金或者在后期扣發(fā)，而是由企業(yè)全額繳納。

如何申報(bào)個(gè)稅：

申報(bào)該員工個(gè)稅時(shí)，申報(bào)的收入金額為與填報(bào)扣除的社保金額相抵，所以實(shí)發(fā)工資為0。

02 補(bǔ)發(fā)以前工資個(gè)人所得稅這樣去計(jì)算

一、補(bǔ)發(fā)上年度工資如何計(jì)算個(gè)稅？

問：7月份補(bǔ)發(fā)了我19年半年的工資，在計(jì)算個(gè)稅時(shí)補(bǔ)發(fā)的工資應(yīng)該計(jì)算進(jìn)去么？計(jì)算進(jìn)去則導(dǎo)致我的個(gè)稅偏高

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《個(gè)人所得稅改革常見問題匯總（一）》規(guī)定：40.進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)如何區(qū)分工資所屬期、工資發(fā)放期、稅款所屬期和稅款申報(bào)期？個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)所涉及到的是工資發(fā)放期、稅款所屬期和稅款申報(bào)期，與工資所屬期無關(guān)。工資發(fā)放期是指工資實(shí)際發(fā)放的日期，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資實(shí)際發(fā)放的日期所屬的月份即為稅款所屬期，稅款所屬期下月的征期為該所屬期稅款對(duì)應(yīng)的申報(bào)期。納稅人應(yīng)當(dāng)按照工資發(fā)放期進(jìn)行稅款的計(jì)算，在稅法規(guī)定的稅款申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行稅款的申報(bào)。

二、公司欠員工工資，補(bǔ)發(fā)工資時(shí)如何申報(bào)個(gè)人所得稅？

問：公司欠了員工一年的工資，因沒發(fā)工資，公司未申報(bào)個(gè)人所得稅，現(xiàn)在公司擬發(fā)2019年部分工資，請(qǐng)問應(yīng)怎樣申報(bào)個(gè)人所得稅？

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

補(bǔ)發(fā)工資是指扣繳單位因勞動(dòng)爭議等特殊原因，經(jīng)政府有關(guān)部門調(diào)解、勞動(dòng)仲裁或法院判決，而補(bǔ)發(fā)的工資。若是勞動(dòng)仲裁或法院判決而補(bǔ)發(fā)的工資，需更正之前稅款所屬期的申報(bào)。若不屬于，則按正常月薪申報(bào)個(gè)人所得稅，稅款所屬期填寫發(fā)放工資的當(dāng)月，在發(fā)放的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。

03 計(jì)提了的工資還沒有實(shí)際發(fā)放還需要申報(bào)個(gè)稅嗎

1、計(jì)提了工資就要申報(bào)繳納個(gè)稅嗎？

答：不需要。只有發(fā)放工資薪金的時(shí)候才需要扣繳申報(bào)個(gè)稅，因?yàn)楣べY薪金的個(gè)稅遵循的是“收付實(shí)現(xiàn)制”而不是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

2、計(jì)提了的工資還沒有實(shí)際發(fā)放，是不是不允許稅前扣除？

答：不是的，只要是次年匯繳之前發(fā)放完畢，就允許在工資薪金發(fā)生年度稅前扣除。

3、計(jì)提的工資薪金，是不是一定允許稅前扣除了？

答：不是的。四個(gè)條件必須同時(shí)具備才可以稅前扣除：

（1）實(shí)際發(fā)生；

（2）合理的工資薪金；

（3）匯繳之前必須支付了的；

（4）遵循相關(guān)性原則，比如與任職有關(guān)。

4、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不可以按照工資薪金來稅前扣除？

答：不一定，若是按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;若是直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出

5、企業(yè)發(fā)放職工的按照工資薪金，若是企業(yè)沒有扣繳個(gè)稅，企業(yè)有何責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)？

答：有的。若是支付方?jīng)]有給履行扣繳義務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

6、支付給員工的所得一定屬于工資薪金嗎？

答：不一定的。比如企業(yè)因辭退員工支付的一次性補(bǔ)償金10萬元，屬于辭退福利，不屬于工資薪金