企業(yè)千萬不要再任性調(diào)賬了!會(huì)計(jì)沖賬不調(diào)表定偷稅,補(bǔ)稅罰款375萬!公司調(diào)賬這7大坑,你都踩過嗎?
行政相對(duì)人名稱: ***文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 9***W
行政處罰決定文書號(hào): ***稅稽 罰 〔2024〕 8 號(hào)
違法行為類型: 其他違法
違法事實(shí): 你公司2022年在賬簿虛假列支管理費(fèi)用10,000,000元,在計(jì)算2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,你公司2023年12月在賬簿對(duì)上述管理費(fèi)用進(jìn)行了沖銷。截止我局進(jìn)場(chǎng)檢查,你公司未進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整,造成少計(jì)2022年應(yīng)納稅所得額。
處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定,對(duì)你公司在賬簿上多列支出,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),造成少繳稅款的行為定性偷稅。鑒于你公司配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,主動(dòng)預(yù)繳稅款
處罰類別: 罰款
處罰內(nèi)容: 對(duì)你公司少繳稅款2,500,000元的行為處少繳稅款百分之五十的罰款,即罰款1,250,000元。
處罰決定日期: 2024-06-20
處罰機(jī)關(guān): 國家稅務(wù)總局***稅務(wù)局稽查局
在這里建議大家
1.年底調(diào)賬并非任性而為、調(diào)賬更不是擅自沖賬,必須有根有據(jù)、合理合法;
2. 每一筆賬目在調(diào)賬之前,一定要追根溯源、查找到賬目出現(xiàn)的原因,厘清業(yè)務(wù)的真實(shí)面目;
3. 每一筆賬目的調(diào)整,一定不以偷稅漏稅為目的,而是以還原事情真實(shí)為前提、回歸業(yè)務(wù)實(shí)際為宗旨;
4. 會(huì)計(jì)人員切記:調(diào)賬須謹(jǐn)慎、調(diào)賬有風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)賬須合法、調(diào)賬有技巧!
合規(guī)性
符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,而不是隨意調(diào)賬,將錯(cuò)就錯(cuò);或者配合老板領(lǐng)導(dǎo)等的需求,表面上調(diào)賬,實(shí)際是變相偷稅偷稅,損害其他方面的利益。
準(zhǔn)確性
身為會(huì)計(jì),要符合會(huì)計(jì)的基本原理:權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的原理,通過對(duì)賬核對(duì)的調(diào)賬,讓財(cái)務(wù)能準(zhǔn)確性的真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,讓調(diào)賬清晰表達(dá)錯(cuò)賬的思路。
3 公司調(diào)賬切忌這7大坑80%的公司都踩過
調(diào)賬請(qǐng)牢記這7個(gè)忌諱點(diǎn)!
1 調(diào)賬忌自作主張
會(huì)計(jì)永遠(yuǎn)記住,首先要保護(hù)好自己,其次才是完成好工作。而擅自做主調(diào)賬,是把本應(yīng)該企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了自己身上。
針對(duì)調(diào)賬時(shí)不要輕易去調(diào)賬。哪怕你看到記賬有問題,只要不是你經(jīng)手過的,調(diào)整后又對(duì)權(quán)益或利潤有影響的,會(huì)計(jì)都不要先動(dòng)。要先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或老板,如果老板或領(lǐng)導(dǎo)不懂財(cái)務(wù),向其陳述完想法再去調(diào)賬,也把調(diào)與不調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)給領(lǐng)導(dǎo)說清楚。領(lǐng)導(dǎo)讓調(diào)再去調(diào)賬,不讓調(diào)就放那。
因?yàn)橛涃~問題被罰款那是公司的事情,與你沒有關(guān)系。即使找到你,你也有話說,畢竟你給領(lǐng)導(dǎo)說過了。
2 調(diào)賬忌財(cái)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行
只要不是錯(cuò)記、漏記的賬調(diào)整,一定要相關(guān)部門參與進(jìn)來。特別是關(guān)于“往來賬款”、“節(jié)稅”進(jìn)行的賬務(wù)調(diào)整,一定要第一經(jīng)手人參與進(jìn)來,只有這樣才能弄清楚該筆款項(xiàng)的來龍去脈,以及這筆款項(xiàng)未來是否可收回的情況。
如感覺棘手的賬務(wù)調(diào)整,最好讓經(jīng)手人給一份紙質(zhì)版的說明文件。既備查,又能撇清責(zé)任。
3 調(diào)賬中固定資產(chǎn)忌盤虧(中小企業(yè))
年底固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中,不要輕易報(bào)損固定資產(chǎn)。因?yàn)閳?bào)損固定資產(chǎn),需要轉(zhuǎn)出稅法所規(guī)定折舊的殘值對(duì)應(yīng)的增值稅。
帶來的只有稅負(fù)的增加,于企業(yè)來說沒有任何益處。而盤虧的固定資產(chǎn),如果來年再盤盈,對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不能再轉(zhuǎn)回。
4 “其他應(yīng)付款”調(diào)整忌沒有任何憑證
“其他應(yīng)付款”是在稅務(wù)上容易出現(xiàn)問題的科目。而會(huì)計(jì)恰恰會(huì)在“其他應(yīng)付款”問題上出現(xiàn)麻痹大意,當(dāng)“其他應(yīng)付款”掛賬時(shí)間長,意識(shí)到有稽查風(fēng)險(xiǎn)時(shí),隨意轉(zhuǎn)入一個(gè)科目或重做成本費(fèi)用、或直接記入所有者權(quán)益。
整個(gè)過程既沒有發(fā)票作為憑證,也沒有轉(zhuǎn)款記錄或其他應(yīng)有的憑證。這樣的調(diào)賬處理,直接讓企業(yè)的涉稅問題無法辯解。還不如掛在哪里,等稅務(wù)部門稽查后再做解釋好。
所以針對(duì)“其他應(yīng)付款”,想平賬?;蛘咦鍪杖胗浫搿盃I業(yè)外收入”(納所得稅)、或通過支付款項(xiàng)支出成本、都要有對(duì)應(yīng)支付或不能支付的憑證。
5 賬齡3年“應(yīng)收賬款”不要無憑證轉(zhuǎn)“營業(yè)外支出”
有很多公司因?yàn)?年以上應(yīng)收賬款,在沒有憑證的前提下轉(zhuǎn)“營業(yè)外支出”而被罰款。雖然稅法上規(guī)定,應(yīng)收賬款賬齡3年以上可以認(rèn)定為壞賬,全額轉(zhuǎn)營業(yè)外。
但也不是不需要憑證的,需要企業(yè)保存好該應(yīng)收賬款支付憑證、催繳記錄、不能歸還證明、如果企業(yè)起訴過對(duì)方,判決書和執(zhí)行書也是有力的證明文件,都需要保存好,以備稅務(wù)查賬。
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6 虛假發(fā)票、個(gè)人代開給老板應(yīng)該的警示
很多小公司,賬本身比較混亂。尤其是在年終,為了少交所得稅,會(huì)突擊買票或找個(gè)人代開。實(shí)際上,現(xiàn)在的稅務(wù)系統(tǒng),有資金流監(jiān)控、發(fā)票流監(jiān)控、物流監(jiān)控虛開發(fā)票很容易被稽查出來。
作為企業(yè)會(huì)計(jì),首先不要向老板建議這些不合規(guī)的發(fā)票獲取途徑。其次,當(dāng)老板想以這些發(fā)票入賬的時(shí)候,明確告訴老板,這些發(fā)票被稽查的概率很大。這樣,即使老板強(qiáng)行讓你把這些發(fā)票入賬了,后期被稽查到,老板也不會(huì)認(rèn)為是你的責(zé)任。
7 調(diào)賬忌“找平”
企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存,會(huì)因?yàn)殚L期累積誤差、漏記、錯(cuò)記產(chǎn)生賬實(shí)不符的情況,特別是出現(xiàn)小額偏差時(shí)。很多會(huì)計(jì)為了自己工作方便,隨意將差額記入財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等,不贊成“找平”式調(diào)賬。
在沒有查出具體原因的情況下,進(jìn)行找平式調(diào)賬,會(huì)讓你的賬會(huì)慢慢的變成一個(gè)糊涂賬,無形當(dāng)中給企業(yè)埋了雷。切記,調(diào)賬是一個(gè)細(xì)致活,不要心急,沒查出問題前不要輕易調(diào)賬。
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