一、工資不到5000元，可不填報(bào)專項(xiàng)附加扣除！

根據(jù)最新的個(gè)稅政策，如果你每月的工資收入（扣除三險(xiǎn)一金后）未達(dá)到法定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即5000元/月，60000元/年），你是無需繳納個(gè)人所得稅的。因此，如果你的收入未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，就可以不用填報(bào)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

對(duì)于大多數(shù)上班族來說，工資收入扣除“三險(xiǎn)一金”后的部分，通常是稅前收入。在這個(gè)基礎(chǔ)上，個(gè)稅將根據(jù)個(gè)人收入水平計(jì)算稅款。如果你收入較低，即使享受了專項(xiàng)附加扣除，也很可能仍然未達(dá)到繳稅的標(biāo)準(zhǔn)。所以，如果你的收入不足5000元/月，就可以不必填報(bào)這些扣除信息，因?yàn)槟愀静恍枰U納個(gè)稅。

然而，如果你的收入達(dá)到了5000元/月或以上，就可能需要開始考慮如何填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，從而有效減少稅負(fù)。根據(jù)當(dāng)前政策，員工可以選擇以下四項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除：

子女教育支出：包括子女在國內(nèi)接受學(xué)歷教育的學(xué)費(fèi)支出，或者接受學(xué)前教育的相關(guān)費(fèi)用。

繼續(xù)教育支出：指?jìng)€(gè)人參加職業(yè)資格考試、學(xué)歷教育、技能培訓(xùn)等產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。

住房貸款利息支出或住房租金支出：?jiǎn)T工可以根據(jù)個(gè)人情況選擇扣除住房貸款的利息或租金支出，兩者二選一。

贍養(yǎng)老人支出：對(duì)于父母或其他法定贍養(yǎng)人的扶養(yǎng)費(fèi)用，可以進(jìn)行專項(xiàng)扣除。

需要特別注意的是，大病醫(yī)療支出的專項(xiàng)扣除并不適用于每月工資發(fā)放時(shí)，而是需要在次年的個(gè)稅匯算清繳過程中進(jìn)行申報(bào)和享受。

二、家庭個(gè)稅籌劃的三大策略

如果你和你的配偶都有收入，通過合理規(guī)劃家庭個(gè)稅扣除，可以大大降低整體稅負(fù)。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除大體可以分為三類，每類扣除方式和籌劃方法各有不同。

第一類：僅限本人扣除的情形

這一類扣除項(xiàng)目是專門針對(duì)個(gè)人的，無法轉(zhuǎn)移給配偶或其他家庭成員，因此沒有太多籌劃空間。比如：

繼續(xù)教育支出：此項(xiàng)支出只有實(shí)際支付費(fèi)用的人才能扣除，無法進(jìn)行分?jǐn)偦蜣D(zhuǎn)移給另一方，因此不需要做任何籌劃。

第二類：可由夫妻一方扣除的情形

以下項(xiàng)目可以由夫妻中的一方選擇進(jìn)行扣除，通常是根據(jù)各自的收入情況進(jìn)行合理分配，從而優(yōu)化稅負(fù)：

子女教育支出：夫妻雙方可以選擇一方來扣除子女教育費(fèi)用，這通常由收入更高的一方來扣除。

大病醫(yī)療支出：大病醫(yī)療支出可以由收入高的一方進(jìn)行扣除，但在實(shí)際操作中，由于該項(xiàng)扣除需要較大的醫(yī)療支出，籌劃的空間相對(duì)較小。

住房貸款利息支出：如果夫妻雙方都有房貸，通常是選擇將房貸利息扣除項(xiàng)集中在收入較高的一方，以便最大限度地享受扣除。

住房租金支出：對(duì)于租房的家庭，如果夫妻雙方都符合條件，可以選擇將住房租金的扣除項(xiàng)報(bào)給收入較高的一方。

籌劃的核心思路非常簡(jiǎn)單：根據(jù)夫妻雙方的收入水平、收入差距及收入增長(zhǎng)幅度，合理選擇分配扣除項(xiàng)。例如，假設(shè)丈夫的月收入為20000元，妻子的月收入為5000元，那么可以將所有的專項(xiàng)附加扣除都安排在收入較高的丈夫名下。這樣可以使得夫妻雙方的稅負(fù)得到最優(yōu)配置，減少整體稅收支出。

第三類：贍養(yǎng)老人支出

對(duì)于有贍養(yǎng)義務(wù)的家庭，贍養(yǎng)老人的支出可以進(jìn)行分?jǐn)?。需要特別注意的是，贍養(yǎng)父母的扣除額度每個(gè)子女每月最多為1500元。

在非獨(dú)生子女的家庭中，贍養(yǎng)老人支出可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分?jǐn)?。夫妻兩人或多個(gè)子女可以協(xié)商分配，確保每個(gè)子女的扣除額度不超過1500元/月。在這種情況下，可以通過分配扣除金額來優(yōu)化稅收，從而最大限度地利用稅法提供的優(yōu)惠政策。

如果夫妻雙方的收入水平較為接近，建議采用“平攤”的方式，將贍養(yǎng)老人的支出平均分配給兩方。若有一方收入較高，則可以將所有的贍養(yǎng)支出集中到收入更高的一方。

附：2024年度專項(xiàng)扣除常見問題60問詳解

專項(xiàng)附加扣除政策自實(shí)施以來，已經(jīng)成為納稅人優(yōu)化稅負(fù)的重要工具。對(duì)于首次申報(bào)專項(xiàng)扣除的朋友，很多細(xì)節(jié)問題可能讓人感到困惑。本文將解答2024年度專項(xiàng)扣除的60個(gè)常見問題，幫助您更好地理解并運(yùn)用這些扣除政策。

一、子女教育 20問

子女滿3周歲但未入幼兒園，是否需要填寫學(xué)校信息？

需要填寫，就讀學(xué)?？梢蕴睢盁o”。

是否必須等子女滿3周歲之后才能填寫扣除？

子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受扣除，無需等實(shí)際年齡達(dá)到3歲。

如果子女不再接受全日制學(xué)歷教育，是否還能享受扣除？

不可以。子女教育扣除僅適用于接受全日制學(xué)歷教育的情況。

子女教育扣除需要保存哪些資料？

在國內(nèi)就讀的子女無需留存資料，境外就讀的需要保存學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等證明文件。

子女教育扣除的主體是誰？

子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母等。

如果監(jiān)護(hù)人不是父母，是否可以享受扣除？

可以，只要是法定監(jiān)護(hù)人。

子女的范圍包括哪些？

婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女等均可享受扣除。

夫妻有2個(gè)孩子，一個(gè)上私立幼兒園，一個(gè)在國際小學(xué)上學(xué)，能否享受子女教育扣除？

可以。每個(gè)子女都可以享受扣除，合計(jì)4000元/月。

子女教育扣除如何在父母之間分配？

可以由一方按100%扣除，也可以分配成50%各自扣除。

扣除分配確定后能否變更？

在同一個(gè)納稅年度內(nèi)無法更改。

民辦學(xué)校的教育支出能享受扣除嗎？

可以，公立和民辦學(xué)校的教育支出都可以享受扣除。

境外學(xué)校教育支出可以享受扣除嗎？

可以。

如何填寫子女教育支出？

子女正在接受全日制學(xué)歷教育時(shí)可以填寫該支出。

同一子女的不同教育階段需要分開填寫嗎？

無需細(xì)化填寫。

同一子女的受教育階段中途更換學(xué)?；驀?，需要分別填寫嗎？

不需要。

何時(shí)填寫教育終止時(shí)間？

子女因就業(yè)或其他原因終止教育時(shí)填寫。

同一年度內(nèi)，子女因升學(xué)接受不同教育階段，應(yīng)如何填寫？

可以分兩行填寫。

父母對(duì)于不同子女的扣除比例可以不同嗎？

可以。

寒暑假期間，子女教育扣除是否中斷？

不會(huì)中斷。

對(duì)于離異或重組家庭，子女教育扣除該如何處理？

扣除由父母協(xié)商決定，扣除總額不能超過2000元/月，且扣除人不能超過2個(gè)。

二、繼續(xù)教育 11問

碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育？

子女的全日制學(xué)歷教育按每月2000元扣除；納稅人自己的繼續(xù)教育（如碩士研究生及以上），可以按每月400元扣除，且扣除期限不超過48個(gè)月。

繼續(xù)教育扣除主體是誰？

納稅人自己或其父母可以根據(jù)實(shí)際情況享受繼續(xù)教育扣除，但同一教育項(xiàng)目不能重復(fù)扣除。

納稅人因病休學(xué)，休學(xué)期間是否計(jì)入繼續(xù)教育扣除？

休學(xué)期間計(jì)入，最多為48個(gè)月。

繼續(xù)教育需要保存哪些資料？

學(xué)歷教育不需要，技能資格繼續(xù)教育需要保存相關(guān)證書。

沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可以扣除嗎？

不可以。

如果納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

需要及時(shí)告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

是否需要填寫多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或資格證書？

只需填寫其中一項(xiàng)。

學(xué)歷教育和職業(yè)資格教育可以同時(shí)享受扣除嗎？

可以。

未取得學(xué)歷證書是否仍能享受繼續(xù)教育扣除？

只要有學(xué)籍信息，最長(zhǎng)可以扣除48個(gè)月。

48個(gè)月后更換專業(yè)，還能繼續(xù)扣除嗎？

可以，換專業(yè)后繼續(xù)享受48個(gè)月的扣除。

取得多個(gè)職業(yè)資格證書是否可以多次扣除？

不可以，全年扣除金額為3600元。

三、住房貸款利息 7問

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。

父母和子女共同購房，如何扣除貸款利息？

應(yīng)由主貸款人扣除，不可以父母和子女分別扣除。

首套房貸款還清后，購買第二套房是否能扣除？

如果此前未享受扣除，則可以享受第二套房貸款利息扣除。

公積金和商業(yè)貸款組合貸款，是否可以享受扣除？

如果其中一部分貸款按照首套房利率發(fā)放，可以享受扣除。

商業(yè)性質(zhì)的房產(chǎn)能享受貸款利息扣除嗎？

不可以，商業(yè)性質(zhì)房產(chǎn)不符合扣除條件。

子女為父母買房，房屋產(chǎn)權(quán)在子女名下，貸款合同由父母承擔(dān)，能否扣除？

不符合扣除條件，不能享受貸款利息扣除。

貸款合同開始還款的月份是否可以選擇推遲？

可以延遲，但貸款合同規(guī)定的開始還款時(shí)間為準(zhǔn)。

四、住房租金 10問

如何填寫主要工作城市？

填寫受雇單位所在城市。

員工宿舍能否扣除租金？

如果個(gè)人不付費(fèi)，則不能扣除；如果個(gè)人付費(fèi)，可以扣除。

在某市下屬縣有住房，能否享受租金扣除？

可以填寫主要工作地城市的租賃信息。

住房租金支出需要保存哪些資料？

需要保存租賃合同或協(xié)議。

工作城市與租房地點(diǎn)不一致，能否享受扣除？

可以，只要在工作城市沒有自有住房，租房支出可以扣除。

合租住房時(shí)，租金支出如何操作？

合租者可以分別扣除，但需簽訂有效租賃合同。

是否有租賃合同格式要求？

沒有統(tǒng)一的格式要求，但必須符合租賃法規(guī)。

換租房時(shí)如何處理重復(fù)月份？

需要調(diào)整填寫的租賃起止日期，避免重疊。

外派員工多次更換城市租房，如何申報(bào)？

每次更換工作地點(diǎn)時(shí)及時(shí)更新扣除信息。

年度中間換租怎么辦？

如果存在重疊租賃月份，需調(diào)整填報(bào)的租賃信息。

五、贍養(yǎng)老人 6問

贍養(yǎng)父母的條件是什么？

只要父母其中一方滿60歲即可。

是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送分?jǐn)倕f(xié)議？

需要保存書面分?jǐn)倕f(xié)議等資料備查。

贍養(yǎng)岳父岳母是否能享受扣除？

不可以，贍養(yǎng)老人僅限父母。

非居民變?yōu)榫用窈?，是否能享受贍養(yǎng)老人扣除？

可以。

在多子女家庭，只有一個(gè)子女工作，如何分?jǐn)傎狆B(yǎng)費(fèi)用？

工作子女最多按50%扣除。

獨(dú)生子女父母離異再婚后，如何享受贍養(yǎng)老人扣除？

若父母未再婚，獨(dú)生子女可以按每月3000元享受扣除。

六、大病醫(yī)療 6問

夫妻有大病醫(yī)療支出，是否可以全部由男方扣除？

可以，最高每人8萬元。

納稅人父母的大病醫(yī)療費(fèi)用能扣除嗎？

不能。

跨年度醫(yī)療費(fèi)用如何計(jì)算扣除？