國(guó)家稅務(wù)局剛剛明確：2025年稅務(wù)專項(xiàng)整治行動(dòng)，即將開(kāi)始！重點(diǎn)關(guān)注這七大領(lǐng)域，各位企業(yè)主，請(qǐng)參照自查！

01 稅務(wù)局將開(kāi)展7個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治

4月1日國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)。會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)郭順民指出：

2025年國(guó)家稅務(wù)局總局將開(kāi)展7個(gè)領(lǐng)域的專項(xiàng)整治行動(dòng)。

具體內(nèi)容如下：

我們將制定稅務(wù)涉企執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作實(shí)施方案，開(kāi)展自查自糾，加強(qiáng)涉企稅務(wù)檢查的扎口管理，優(yōu)化檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，既嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，又盡可能減少對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的干擾。

同時(shí)，深入開(kāi)展發(fā)票管理、出口退稅、土地增值稅清算、稽查、信息化建設(shè)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、與不良涉稅中介勾連勾兌等7個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，在此過(guò)程中對(duì)違反規(guī)定亂檢查亂作為、涉嫌違紀(jì)違法的稅務(wù)干部，嚴(yán)肅追究責(zé)任，深入推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和全面從嚴(yán)治稅有機(jī)貫通。

02 稅局稽查，怎么查？

01 “看”企業(yè)收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來(lái)臨的金稅四期會(huì)——

1、通過(guò)成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；

2、比對(duì)你開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過(guò)大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常；

4、通過(guò)比對(duì)同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

02“觀”企業(yè)成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；

2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票。

4、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用異常

03 “查”企業(yè)庫(kù)存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

04“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶

銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過(guò)系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。

企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

05“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

1、增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；

2、稅負(fù)率異常；

注意了，以下幾種情形，企業(yè)非?？赡鼙徊椤?

(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過(guò)高或過(guò)低。

(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開(kāi)票情況、取得支出發(fā)票情況差異過(guò)大。

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

(4)在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過(guò)大。

3、企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；

4、員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致等等；

以上這些都會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)。

03 警惕！這九個(gè)行為不要再有了

1、虛開(kāi)發(fā)票

虛開(kāi)發(fā)票偷逃稅款是最常見(jiàn)的形式，會(huì)計(jì)們一定要認(rèn)清自己的責(zé)任和底線。

2、虛列成本費(fèi)用

長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品暫估入賬；虛增工資；購(gòu)買大量費(fèi)用發(fā)票等等。

3、虛假申報(bào)

不交或少交社保，少報(bào)個(gè)稅，不開(kāi)票收入不申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等等。

4、利用稅收優(yōu)惠

利用稅收優(yōu)惠政策，粉飾數(shù)據(jù)以享受優(yōu)惠。

5、財(cái)務(wù)造假

兩套賬或多套賬，少列收入或多列支出。

6、陰陽(yáng)合同

將金額拆分多個(gè)合同，少開(kāi)發(fā)票，從而達(dá)到“節(jié)稅”。

7、利用空殼企業(yè)套利

沒(méi)有實(shí)際真實(shí)的業(yè)務(wù)，利用稅收優(yōu)惠，虛開(kāi)發(fā)票牟利。