馬上又到年底，今年的年終獎想好怎么發(fā)了嗎？是12月發(fā)好還是1月發(fā)好？在個稅處理上，兩者有什么區(qū)別？今天一次性說清楚：

1 年終獎12月發(fā)還是1月發(fā)好稅務(wù)局答復(fù)來了

年終獎在今年12月發(fā)放或明年1月份發(fā)放，個稅處理一樣嗎？
答：如果在今年12月31日前發(fā)放，就屬于2024年度的收入，可在2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳期間（2025年3月1日至6月30日）選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策或并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。如果在明年1月發(fā)放，就屬于2025年度的收入，可在2025年度個人所得稅綜合所得匯算清繳期間（2026年3月1日至6月30日）選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策或并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

但需要注意的是，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人（包括工作未滿一年的職工），按年度獎金計稅辦法只允許采用一次。

2 年終獎“單獨計稅”和“并入綜合所得”到底怎么選？

廢話不多說，直接給大家上表格，收藏起來直接“套公式”就行！

附：年終獎計算方式與適用稅率表

1、年終獎計算方式

2、單獨申報適用稅率表

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

3、并入綜合所得適用稅率表

3 年終獎熱點問題答疑

1、什么是全年一次性獎金？

全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

2、取得的半年獎可以視為全年一次性獎金嗎？

不可以。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定：雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3、我有一筆年終獎，分別在上半年和下半年發(fā)放，能不能合起來算作“全年一次性獎金”？

不可以。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。不同月份的獎金不能合并為一次。

4、全年一次性獎金如何確定所屬期？

全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用或支出。

如某單位要發(fā)放2023年的年終獎，如果2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入;如果2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。

5、全年一次性獎金可以和綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨計稅，選擇哪種計稅方式更劃算呢？

年度匯算期間，在選擇全年一次性獎金計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

您可以登錄個人所得稅APP，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，對比結(jié)果再選擇更有利的計稅方式即可。

今天的分享就到這里了！如果您后續(xù)有財稅、工商、知識產(chǎn)權(quán)、建筑資質(zhì)、許可證代辦等相關(guān)業(yè)務(wù)，可以撥打我們的24小時免費咨詢熱線：18161893115（同V）,歡迎致電！