個(gè)人股東分紅，要不要交個(gè)稅呢？最新政策是如何規(guī)定的？相信很多老板都比較關(guān)心，今天就一起來(lái)學(xué)習(xí)下：
1 個(gè)人股東分紅一定要交個(gè)稅嗎
個(gè)人股東分紅一定要交個(gè)稅嗎？答案是：不一定！以下這四種情況，就不需要：
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情況一：個(gè)人取得符合免征條件的上市公司股票分紅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
情況二：個(gè)人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅。
《財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過(guò)1年，免征分紅的個(gè)人所得稅。
情況三：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的分紅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》規(guī)定，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定：對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
2 公司注銷(xiāo)時(shí)，個(gè)人股東取回的財(cái)產(chǎn)如何進(jìn)行繳稅
公司注銷(xiāo)時(shí)，個(gè)人股東取得的清算剩余資產(chǎn)是按分紅所得還是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅？
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被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。
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3 個(gè)人股東分紅常見(jiàn)問(wèn)題答疑
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答：股東分紅比例并非是必須遵循出資比例進(jìn)行分紅，可以自由約定。根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)，全體股東可通過(guò)簽訂《股東協(xié)議》自由約定分紅方式，包括不按出資比例分紅。此約定需全體股東一致同意，而非僅通過(guò)多數(shù)表決權(quán)決定。
2 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅如何繳納個(gè)人所得稅？
答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅，視為投資者個(gè)人的紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。此稅款由被投資公司代扣代繳。
答：公司是否分紅及分紅比例屬于公司自治范疇，由董事會(huì)、股東會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和股東意愿決定?！豆痉ā凡⑽磸?qiáng)制要求公司必須分紅，但公司需遵守法定公積金提取等規(guī)定。股東不能僅憑公司盈利而強(qiáng)制要求分紅，除非符合特定法律條件。
4 企業(yè)未代扣股東分紅個(gè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答：企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，未履行代扣代繳股東分紅個(gè)稅的義務(wù)，將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可能面臨50%至3倍的罰款，但無(wú)需加收滯納金。企業(yè)注意要確保及時(shí)、準(zhǔn)確地代扣代繳相關(guān)稅款，避免不必要的稅務(wù)處罰。
5 稅法是否認(rèn)可代持股現(xiàn)象？
答：在稅法上，股東身份以公司工商注冊(cè)登記時(shí)顯示的股東名冊(cè)為準(zhǔn)。代持股現(xiàn)象在稅法上雖無(wú)直接定義，但稅務(wù)處理時(shí)依據(jù)的是實(shí)際登記在冊(cè)的股東信息。
6 隱名股東納稅義務(wù)的認(rèn)定規(guī)定？
答：對(duì)于隱名股東（即實(shí)際出資人但非登記股東）的納稅義務(wù)，稅法根據(jù)隱名股東的身份（自然人或企業(yè)）進(jìn)行不同處理：自然人隱名股東：從顯名股東處取得的稅后股息紅利等所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅范圍，不用再次繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)隱名股東：從顯名股東處取得的所得需按企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)殡[名股東與顯名股東之間不構(gòu)成股權(quán)投資關(guān)系，也不適用股息、紅利等權(quán)益性投資收益的免稅政策。
