恭喜！這項(xiàng)費(fèi)用沒有發(fā)票也能稅前扣除了！具體是什么情況呢？一起來看看：

一、這類補(bǔ)貼，不需發(fā)票即可扣除

問題內(nèi)容：

企業(yè)員工出差津貼報(bào)銷需要發(fā)票嗎？

稅局答復(fù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)支付給員工的補(bǔ)助、補(bǔ)貼、津貼應(yīng)計(jì)入工資薪金總額，可以稅前扣除的合理的工資、薪金應(yīng)根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度確定，不需要發(fā)票扣除。
稅務(wù)局的回復(fù)，大家要注意以下要點(diǎn)：

1、企業(yè)應(yīng)該制定差旅費(fèi)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)發(fā)生的差旅費(fèi)，無需開票，企業(yè)就可直接稅前扣除。也不需要繳納個(gè)人所得稅，但員工需要提供差旅費(fèi)的起止時(shí)間。地點(diǎn)等相關(guān)證明材料。

2、對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)給予的差旅補(bǔ)貼，則需要并入“工資薪金所得”，繳納個(gè)人所得稅。

2不需要發(fā)票也能稅前扣除的情形匯總

二、五種無需發(fā)票的支出

1、零星支出（低于500元）

發(fā)票替代憑證：收據(jù)、收款人身份信息。

適用項(xiàng)目：宴請(qǐng)、辦公用品、水果飲品等小額開支；兼職費(fèi)、保潔費(fèi)、清理費(fèi)、維修費(fèi)等小額開支。

2、差旅津貼

餐飲津貼是對(duì)職工異地出差的勞動(dòng)消耗及生活費(fèi)額外支出的工資補(bǔ)充形式。這里指的額外消耗，包括住房、交通、通信、就餐四個(gè)主要項(xiàng)目。差旅津貼的具體補(bǔ)助額上線，并沒有明確的法律規(guī)定。一般企業(yè)從其國(guó)企或事業(yè)單位的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
發(fā)票替代憑證：工資單、支付憑證、出差申請(qǐng)單。

差旅津貼注意事項(xiàng)：

①、差旅津貼可全額稅前扣除；

②、差旅津貼是對(duì)職工異地額外支出的補(bǔ)償，不屬于職工收入，也就不需要合并入工資計(jì)個(gè)稅。

③、差旅津貼是對(duì)職工異地住房、交通、通信、就餐的補(bǔ)助。如果企業(yè)選擇對(duì)這些費(fèi)用全部憑票報(bào)銷，則不能再發(fā)放“差旅津貼”。

3、員工誤餐補(bǔ)助

誤餐補(bǔ)助是指職工因公外出，距離工作場(chǎng)所較遠(yuǎn)的區(qū)域，不能回單位附近就餐而發(fā)生的額外支出。

發(fā)票替代憑證：付款證明、誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表。

個(gè)人所得稅：誤餐補(bǔ)助不計(jì)入工資，不交個(gè)人所得稅。

4、福利費(fèi)（撫恤金、救濟(jì)金、生活困難補(bǔ)助）

發(fā)放到個(gè)人手中的福利，與職工工資一樣，需要合并繳納個(gè)人所得稅。但按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等,均可免征個(gè)人所得稅。

發(fā)票代替憑證：生活困難補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、轉(zhuǎn)款憑證

5、違約金（收支無發(fā)票）

合同違約金的收支都屬于都不屬于增值稅的納稅范圍，所以不需，也不會(huì)有發(fā)票作為入賬憑證。

發(fā)票替代憑證：被違約的合同，收據(jù)、法院判決書、仲裁機(jī)構(gòu)裁定書、雙方調(diào)解書。

三、三種無需發(fā)票的收入

1、違約金

違約金收入不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需開具發(fā)票。憑原始合同、收款憑證、判決書、調(diào)解書入賬。違約金面增值稅，但不免企業(yè)所得稅。

2、以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)承包費(fèi)

承包經(jīng)營(yíng)管理下，可以約定以自己的名義或者承包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)。

如果是以承包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，只收取固定的承包費(fèi)等收入，并不直接參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。那么，就要按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，并開具發(fā)票。

但如果是發(fā)包人直接參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并與承包人按約定分享收益的情況下，收取的承包費(fèi)并不屬于增值稅征稅范圍，而是屬于利益分配。

特別說明：是否繳納增值稅的認(rèn)定與承包人以誰的名義經(jīng)營(yíng)有關(guān)，與乙支付給甲的承包費(fèi)是固定費(fèi)用，還是利潤(rùn)比例無關(guān)。

3、銀行存款的利息收入

銀行存款的利息收入與國(guó)債的利息收入屬于免稅項(xiàng)目。從本質(zhì)上看，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目，也就不需要開具增值稅發(fā)票。這樣，我們就可以憑借銀行結(jié)算單進(jìn)行賬務(wù)處理，并且不用繳納增值稅。今天的分享就到這里了，如果你后續(xù)有其他財(cái)稅、工商、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、建筑資質(zhì)相關(guān)問題，可以撥打我們的24小時(shí)免費(fèi)咨詢熱線：18161893115（同V）,歡迎致電！