當(dāng)未分配利潤(rùn)過大時(shí)，企業(yè)也比較苦惱，直接分紅，面臨著20%的分紅個(gè)稅，不分紅賬上未分配利潤(rùn)金額過大，也容易引起稅務(wù)局的關(guān)注。那到底該如何妥善去處理呢？一起來(lái)學(xué)習(xí)：
1 未分配利潤(rùn)能否直接轉(zhuǎn)增資本
1、資本公積-資本溢價(jià)、資本公積-其他資本公積還有盈余公積以及未分配利潤(rùn)科目，都可以直接轉(zhuǎn)增資本。
2、股東為自然人的，除了被投資單位是股份制企業(yè)的情況下，以資本公積——股本溢價(jià)轉(zhuǎn)增資本是不交個(gè)稅之外，其他情況（比如未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本），要按照“利息、股息、紅利”所得繳納20%的個(gè)人所得稅。
3、股東為法人的，未分配利潤(rùn)可以直接轉(zhuǎn)增資本，不存在個(gè)人所得稅的問題。
2 什么是未分配利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)是不是越大越好
未分配利潤(rùn)，就是企業(yè)賺了錢之后，還沒有分紅、沒花掉、繼續(xù)留在企業(yè)里的那部分凈利潤(rùn)。
企業(yè)賺了錢，扣完各種成本稅費(fèi)后，最終剩下的“純利潤(rùn)”，不是全部發(fā)了紅包，而是有一部分——繼續(xù)留在公司“攢著”，這就是未分配利潤(rùn)！
賬面未分配利潤(rùn)過大，可能會(huì)引發(fā)以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，若是平價(jià)轉(zhuǎn)讓存在價(jià)格明顯偏低，會(huì)被稅局按照凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，從而征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅。
未分配利潤(rùn)派發(fā)紅利時(shí)的時(shí)候，需要征收個(gè)人所得稅。
公司注銷的時(shí)候，股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，對(duì)個(gè)人股東計(jì)征個(gè)稅。
3 企業(yè)未分配利潤(rùn)過大的九大處理方法
將未分配利潤(rùn)分配給股東，尤其是自然人股東，需繳納 20% 個(gè)人所得稅，是直接且合規(guī)的處理方式。
通過增加成本費(fèi)用使公司當(dāng)期虧損，降低累積未分配利潤(rùn)，需在合規(guī)范圍內(nèi)規(guī)劃成本，如合理業(yè)務(wù)拓展支出、資產(chǎn)折舊等。
對(duì)于無(wú)法收回的投資款項(xiàng)、應(yīng)收賬款等，可以進(jìn)行壞賬損失處理，這需要滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)條件，才能在稅前進(jìn)行扣除。
根據(jù)法律規(guī)定，提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。
05 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)
合理搭建股權(quán)架構(gòu)，如將自然人股東變?yōu)楣竟蓶|，因?yàn)槠髽I(yè)向法人股東未分配利潤(rùn)不需要交稅。
定期盤點(diǎn)存貨、固定資產(chǎn)，對(duì)確實(shí)貶值的及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
檢查以前年度有沒有漏記的費(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
在有利潤(rùn)的年度適當(dāng)增加研發(fā)投入、員工培訓(xùn)等支出，享受加計(jì)扣除，同時(shí)平滑利潤(rùn)。
巧妙給老板或股東發(fā)工資獎(jiǎng)金消化未分配利潤(rùn)
