公司在什么情況下可以分紅？股東的分紅比例和方式是什么？分紅后如何繳稅？今天一起來學(xué)習(xí)：

1 什么情況下能分紅嗎

公司有可供分配的利潤

公司分紅的首要前提是公司存在盈利利潤，這里的利潤是指進(jìn)行所得稅匯算清繳、扣除所得稅，彌補(bǔ)虧損和提取公積金后仍然有的稅后利潤，才可以進(jìn)行分紅。

公司股東會對分紅作出有效決議

公司盈利并符合分配利潤條件后，需要股東會或股東大會通過向股東分紅的決議。在決議過程中，股東們將討論并決定是否進(jìn)行分紅，以及分紅的金額和方式等具體事項(xiàng)。

符合公司章程或者股東協(xié)議約定

公司章程可以規(guī)定分紅的比例、方式、時(shí)間等具體事項(xiàng)，股東分紅需符合公司章程的規(guī)定。

另外全體股東可以約定不按照出資比例分取紅利，或者約定其他分紅方式。這種約定需得到全體股東的同意，并體現(xiàn)在股東協(xié)議中

2 股東分紅的比例和方式

股東分紅的比例

有限責(zé)任公司全體股東可以約定不按照出資比例進(jìn)行利潤分配。

如果未約定股東應(yīng)按照實(shí)繳出資比例進(jìn)行利潤分配。注意是按照實(shí)繳出資比例分紅，不是按照認(rèn)繳出資比例分紅

股份有限公司按照股東所持有的股份比例分配利潤，公司章程另有規(guī)定的除外。

股東分紅常見的三種方式

現(xiàn)金分紅：這是最直接也是最常見的分紅方式，即公司直接以分紅的方式派發(fā)現(xiàn)金給股東，能夠直接增加股東的財(cái)富。

股份分紅：公司以當(dāng)年利潤派發(fā)新股，這意味著公司將一部分利潤用于發(fā)行新股票，股東可以選擇賣出或者繼續(xù)持有這些新股票，從而增加持股比例。

盈余公積金轉(zhuǎn)增股本：公司將盈余公積金（為了維護(hù)正常經(jīng)營而留存的一部分利潤）轉(zhuǎn)增股本，從而使股東的持股份額得到增加。

3 股東分紅需要交稅嗎

分紅是股份公司在盈利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利，是上市公司對股東的投資回報(bào)。

一般情況下，公司在有盈余且公司股東會對公司分紅作出有效決議，這種情況下就可以分紅，而沒有利潤時(shí)則不允許分紅。

股東分紅必須繳稅嗎？

《公司法》規(guī)定“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)權(quán)益”，這種資產(chǎn)受益的權(quán)利就是股東的分紅權(quán)。公司盈利，作為股東，取得相應(yīng)分紅也需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。

公司對于個(gè)人股東分紅，應(yīng)當(dāng)按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個(gè)人所得稅。

4 不繳納個(gè)稅的4種情形

當(dāng)然并不是股東分紅就一定要交稅，以下這四種情況就不需要：

1、個(gè)人取得符合免征條件的上市公司股票分紅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個(gè)人所得稅。

3、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得分紅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

4、投資者從基金分配中取得分紅

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅