公司茶水間購(gòu)買(mǎi)的茶點(diǎn)是計(jì)入辦公費(fèi)還是職工福利費(fèi)？員工的體檢費(fèi)一定是職工福利費(fèi)嗎？今天，一起來(lái)學(xué)習(xí)：

01 公司茶水間購(gòu)買(mǎi)的茶點(diǎn)辦公費(fèi)OR職工福利費(fèi)

我們可以根據(jù)他們的用途，分以下三種情況來(lái)看：

情況一：供自家員工使用

此時(shí)屬于集體福利，計(jì)入職工福利費(fèi)即可。

集體福利費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅本身就不能抵扣，因此，無(wú)須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果取得專(zhuān)票的話(huà)，做不抵扣勾選處理即可。

情況二：會(huì)議室開(kāi)會(huì)消耗

這里又要分兩種情況：

1、自己人開(kāi)會(huì)消耗

自己人消耗了，計(jì)入辦公費(fèi)即可，取得專(zhuān)票還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、自己人和單位以外的人一起開(kāi)會(huì)（屬于一種商務(wù)接待）

這種屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

用于接待了，直接列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由于所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，增值稅也無(wú)須視同銷(xiāo)售，這個(gè)就屬于交際應(yīng)酬費(fèi)用，那么實(shí)際上也是不可以抵扣，也不產(chǎn)生個(gè)稅。

情況三：專(zhuān)門(mén)用于外部贈(zèng)送的

主要就是指得用于直接贈(zèng)送客戶(hù)茶葉、酒等禮盒，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)做視同銷(xiāo)售，如果視同銷(xiāo)售，購(gòu)買(mǎi)茶葉取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以認(rèn)證抵扣。

如果贈(zèng)送對(duì)象是公司，無(wú)須代扣代繳個(gè)稅；如果贈(zèng)送對(duì)象是自然人，應(yīng)該涉及代扣代繳個(gè)稅。

02 公司為員工報(bào)銷(xiāo)的體檢費(fèi)一定屬于“職工福利費(fèi)”嗎

不一定。職工體檢費(fèi)，要區(qū)分為兩種情況：福利性質(zhì)和非福利性質(zhì)。

一、福利性質(zhì)的體檢費(fèi)

福利性質(zhì)的體檢，就是企業(yè)員工人人均可享受，完全就是一種福利待遇，跟具體的工作崗位等沒(méi)有直接的關(guān)系。

這種情況下的體檢費(fèi)，應(yīng)歸入“職工福利費(fèi)”。在工資薪金支出總額的14%以?xún)?nèi)限額扣除。

個(gè)稅繳納問(wèn)題：

計(jì)入“工資薪金”總額，由單位負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)稅。

二、非福利性質(zhì)的體檢費(fèi)

包括職業(yè)病防治體檢、職業(yè)健康體檢（辦理健康證）等，因?yàn)樘厥獾墓ぷ鲘徫换蚬ぷ鳝h(huán)境等，法律法規(guī)要求對(duì)這些職工必須定期或不定期進(jìn)行的體檢。

這類(lèi)體檢的費(fèi)用支出，屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)或企業(yè)證照辦理費(fèi)用等。

1、企稅稅前扣除：
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予全額扣除。

2、個(gè)稅繳納問(wèn)題：

員工體檢費(fèi)屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的，一般不計(jì)繳個(gè)稅。

03 福利費(fèi)處理的四大誤區(qū)這些坑，你千萬(wàn)不不要踩

誤區(qū)1：公司辦公室購(gòu)入的桶裝水，計(jì)入了職工福利費(fèi)。

辦公室購(gòu)入的桶裝水是用于辦公的，應(yīng)該計(jì)入“辦公費(fèi)”中，企業(yè)所得稅據(jù)實(shí)扣除。計(jì)入福利費(fèi)有兩處不利：

（1）多繳納企業(yè)所得稅。由于福利費(fèi)是在工資薪金的14%限額中扣除，若計(jì)入福利費(fèi)中，則會(huì)擠占福利費(fèi)的限額，可能會(huì)導(dǎo)致福利費(fèi)的調(diào)增。

（2）福利費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

誤區(qū)2：購(gòu)買(mǎi)服裝費(fèi)用全部計(jì)入福利費(fèi)

企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)服裝的費(fèi)用應(yīng)該區(qū)分用途，計(jì)入不同的費(fèi)用中，稅務(wù)處理也有所不同。

1、購(gòu)買(mǎi)服裝用于保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的人身安全與健康，是工作中必須配置的，應(yīng)該計(jì)入“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”，企業(yè)所得稅全額稅前扣除，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，也不用繳納個(gè)稅。

2、購(gòu)買(mǎi)服裝用于提升公司形象，要求員工工作時(shí)穿著，應(yīng)該計(jì)入“辦公費(fèi)”，企業(yè)所得稅全額稅前扣除，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，也不用繳納個(gè)稅。

3、除此以外其他原因?yàn)閱T工購(gòu)買(mǎi)的服裝費(fèi)用，例如單獨(dú)為高管購(gòu)置服裝的費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入“福利費(fèi)”，企業(yè)所得稅限額內(nèi)扣除，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，同時(shí)福利費(fèi)應(yīng)該并入工資薪金繳納個(gè)稅。

誤區(qū)3：報(bào)銷(xiāo)老板各項(xiàng)費(fèi)用并計(jì)入福利費(fèi)。

實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有老板將個(gè)人消費(fèi)、家庭支出的發(fā)票拿來(lái)公司報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)統(tǒng)都計(jì)入福利費(fèi)。按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的賬面上不應(yīng)該報(bào)銷(xiāo)和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。按照稅法的規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不能稅前扣除，匯算清繳時(shí)應(yīng)該做納稅調(diào)增，同時(shí)這部分費(fèi)用還應(yīng)該繳納個(gè)稅。

誤區(qū)4：食堂就餐費(fèi)用全部計(jì)入職工福利費(fèi)

食堂的就餐費(fèi)用應(yīng)該區(qū)分情況，如果是內(nèi)部員工的就餐費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入福利費(fèi)，而招待外部客戶(hù)的費(fèi)用則應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的限額更加嚴(yán)苛。