又有企業(yè)因超經(jīng)營(yíng)范圍開票被查！超經(jīng)營(yíng)范圍開票有什么風(fēng)險(xiǎn)，該如何去操作？一起來學(xué)習(xí)~

01 超出經(jīng)營(yíng)范圍開數(shù)電票定性為虛開！

在國(guó)家稅務(wù)總局廣東省東莞市稅務(wù)局的一則稽查報(bào)告顯示：某公司超經(jīng)營(yíng)范圍開具數(shù)電票90萬元被處罰。

1.違法事實(shí)你單位在沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，虛開74份增值稅普通發(fā)票，均為數(shù)電票，金額合計(jì)898,235.38元，稅額合計(jì)5,724.77元，價(jià)稅合計(jì)903,960.15元。

國(guó)家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局南城稅務(wù)分局提供的《情況說明》、《東莞市凱揮萊塑膠有限公司一戶式貨物明細(xì)查詢》，證明你單位進(jìn)銷異常的情況，開票貨物名稱超出了登記的經(jīng)營(yíng)范圍；

2.處理決定 對(duì)你單位定性為對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票74份，限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。

02 超經(jīng)營(yíng)范圍開票別亂來！操作不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)巨大！

超經(jīng)營(yíng)范圍開票雖然合法，但是大家在實(shí)操中可能會(huì)遇到以下問題：

1、在開票系統(tǒng)內(nèi)無法開具相應(yīng)稅率的發(fā)票

企業(yè)超經(jīng)營(yíng)范圍自行開具發(fā)票時(shí)，可能會(huì)遇到開票系統(tǒng)內(nèi)沒有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的稅率。

比如某服務(wù)類企業(yè)銷售廢舊電腦，在開票系統(tǒng)內(nèi)無法選擇13%的稅率，在這種情況下，企業(yè)需金稅盤去稅務(wù)局重新發(fā)行，將相關(guān)信息授權(quán)錄入防偽稅控設(shè)備。最終能否給企業(yè)發(fā)行可能還會(huì)看稅局是否做了稅種和品名的核定。

2、開出發(fā)票后納稅申報(bào)出現(xiàn)異常

一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給企業(yè)核定稅種和征收品目，一些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)此設(shè)置和納稅申報(bào)的邏輯檢查。

比如經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局核定的增值稅征收品目就是餐飲服務(wù)，未核定其他內(nèi)容。

如果稅務(wù)局設(shè)置了征收品目和申報(bào)表的勾稽檢查，那么就算該企業(yè)自行開具了3%銷售貨物的發(fā)票，在申報(bào)時(shí)系統(tǒng)仍可能會(huì)提示申報(bào)異常，無法填表。

這種情況需要去稅務(wù)局核定相關(guān)的稅種和征收品目，然后申報(bào)就不會(huì)限制了。

3、稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)

雖然沒有明文規(guī)定禁止開具超經(jīng)營(yíng)范圍的增值稅發(fā)票，但是開具后也會(huì)一定程度上給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)楝F(xiàn)行的開票系統(tǒng)，需根據(jù)開票內(nèi)容，選擇商品名稱、稅務(wù)編號(hào)等，在發(fā)票中，購(gòu)銷雙方以及商品名稱都是很清楚、準(zhǔn)確的。

當(dāng)開票內(nèi)容與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相差較大時(shí)，極易引起稅務(wù)局的注意，所以超出經(jīng)營(yíng)范圍開票，是存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

因此，發(fā)生“超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)”，一定不要亂來，必須開具超經(jīng)營(yíng)范圍增值稅發(fā)票時(shí)，請(qǐng)務(wù)必保留好相關(guān)稅務(wù)證據(jù)：如購(gòu)銷合同、賬單等，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的檢查。

03 對(duì)于超經(jīng)營(yíng)范圍開票給大家5個(gè)提醒

如果大家工作中遇到了超經(jīng)營(yíng)范圍的情況該怎么辦呢？我們給大家總結(jié)了5個(gè)提醒，供大家參考：

1、可以“超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票”，不違法！

2、發(fā)票開具必須和實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況相符！

3、臨時(shí)發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，如果開票系統(tǒng)沒有障礙，直接開具申報(bào)。

4、臨時(shí)發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，但開票系統(tǒng)有障礙，去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)解決。

5、經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)辦理經(jīng)營(yíng)范圍變更登記。