2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳，將于2025年5月31日截止！大家都完成申報(bào)了嗎？

哪些優(yōu)惠政策可以疊加享受？企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？一起來(lái)學(xué)習(xí)：

1 企業(yè)所得稅匯算清繳可以享受的稅收優(yōu)惠

01 微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

02 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于10 年。

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。

03設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按原企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

04 專(zhuān)用設(shè)備改造投入可抵免稅額

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專(zhuān)用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過(guò)該專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

2 企業(yè)所得稅匯算清繳這14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，請(qǐng)重點(diǎn)關(guān)注

3 企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

01 申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

納稅人需對(duì)申報(bào)的數(shù)據(jù)以及報(bào)送的材料的真實(shí)性和合法性負(fù)法律責(zé)任，必須確保所申報(bào)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤且完整無(wú)缺。

02 申報(bào)時(shí)間的限制

務(wù)必在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)（2025年5月31日前）完成匯算清繳申報(bào)，逾期未申報(bào)將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并承擔(dān)相應(yīng)《稅收征管法》規(guī)定的法律責(zé)任。

03 稅務(wù)優(yōu)惠政策的享受

企業(yè)在享受稅務(wù)優(yōu)惠政策時(shí)，需按照規(guī)定提交或留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)證明資料，并確保符合政策要求，以免因不符合條件而被追繳稅款。

04 風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的利用

在申報(bào)過(guò)程中，充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正申報(bào)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)或?qū)Ｓ谜J(rèn)識(shí)給予幫助解決。

05 申報(bào)更正的限制

匯算清繳期結(jié)束后，若納稅人需要更正申報(bào)，必須按照規(guī)定的程序來(lái)進(jìn)行，并且更正的次數(shù)是有限制的，因此納稅人需要謹(jǐn)慎操作。