2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了。很多老板不知道如何進行操作?一起來學習下操作流程和風險點：

企業(yè)所得稅匯算清繳的時間

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，也就是從2025年1月1日開始截止到5月31日，進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。

納稅人在其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

如何確定自己是否需要辦理

凡是在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程如下：

前期準備：

收集營業(yè)執(zhí)照、財務報表、稅務登記證、合同憑證等資料。

仔細核對賬目，保證收入、成本、費用等數(shù)據(jù)準確，賬實相符。

熟悉 2024 年相關(guān)稅收政策，明確優(yōu)惠及扣除標準變化。

填寫申報表：

依企業(yè)征收方式選《A 類》或《B 類》申報表，填入納稅人基本信息。

參照財務數(shù)據(jù)與政策，填收入、成本、費用、納稅調(diào)整、優(yōu)惠等明細，像研發(fā)費用、小微企業(yè)數(shù)據(jù)要精準錄入。

申報提交：

自查申報數(shù)據(jù)，確認無誤且表間勾稽關(guān)系正確。

選擇網(wǎng)上電子申報或前往辦稅廳上門申報，按提示操作。

稅務審核：

稅務機關(guān)依次檢查申報資料完整性、數(shù)據(jù)邏輯、進行風險掃描，排查異常。

稅款結(jié)清：

若預繳不足，限期補繳，可網(wǎng)上、銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納。

預繳多了，在申報系統(tǒng)申請退稅，待審核通過后辦理。

合規(guī)匯算清繳的重要性

企業(yè)所得稅匯算清繳不僅是合規(guī)納稅的重要環(huán)節(jié)，更是優(yōu)化納稅策略、降低稅負成本的關(guān)鍵一步，并且最大限度地降低稅務風險。

1 避免稅務風險

合規(guī)進行企業(yè)所得稅匯算清繳，確保企業(yè)所繳納的稅款與其實際經(jīng)營狀況相符，提高稅收的準確性。避免因稅收違規(guī)而產(chǎn)生的罰款、滯納金等不必要的經(jīng)濟損失。

2 優(yōu)化稅務成本

通過匯算清繳企業(yè)可以對全年的應納稅所得額進行梳理。這一過程有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務漏洞，優(yōu)化稅務成本，避免不必要的稅務支出。

3 利用稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可以充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等，有助于降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。

4 提高財務管理水平

企業(yè)所得稅匯算清繳要求企業(yè)編制年度財務報表，并進行納稅調(diào)整。這一過程有助于企業(yè)提高財務管理水平，確保企業(yè)的財務健康。