新電子稅務局上線后，稅務監(jiān)管更上一層樓！年關將至，各位老板要警惕這些稅務風險提示：
常見的發(fā)票相關稅務預警有：
1、發(fā)票開具預警
金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動提醒。
例如，企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。
2、發(fā)票多次增量預警
根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！
怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！
3、發(fā)票抵扣預警
若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務無關的大額異常進項抵扣金額，會引發(fā)預警。
比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。
稅負率作為反應企業(yè)納稅是否正常的重要指標，是稅務局的重點關注對象，也是引發(fā)稅務預警的重要原因之一：
1、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）
計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。
若企業(yè)增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進項稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經(jīng)營無變化，需進一步審查。
2、企業(yè)所得稅稅負率變動異常
所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業(yè)所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報情況。
除了發(fā)票和稅務率以外，還有一些納稅申報相關的稅務預警提示，大家也要重點關注：
1、財務和法人信息比對
現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實名制認證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務違規(guī)，相關的所有企業(yè)都要被預警！
再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！
2、耗用的水電費與銷售收入比對
這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
3、個稅申報和所得稅工資薪金比對
匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，稅務一定會對你公司進行稅務檢查的！
4、進項和銷項絕對不能太離譜
現(xiàn)在全面實行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！
5、連續(xù)6個月零申報
本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務抓住了！
6、企業(yè)印花稅申報金額異常的預警
比如印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500元。
“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請確認申報是否準確？”
答：新電局會自動與當期企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進行申報即可。
納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！
7、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查
當然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應商虛開發(fā)票回款是稅務稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2024年再這么操作，風險非常大！
8、往來賬目的預警
1、牛頭不對馬嘴
購進的是土豆，銷售的是雞蛋，購銷邏輯相悖
2、雷鋒邏輯
毛利潤奇低甚至倒貼，賠本賺吆喝，專業(yè)當雷鋒
3、孤枕難眠
銷售端不開票，采購端可能開發(fā)票,頭重腳輕，產(chǎn)銷率異常，富余票難受，長期存在增值稅大額留抵、漫漫長夜、孤枕難眠。
4、長虧不倒
常年虧損，就是不關門大吉、老板數(shù)年如一日的當雷鋒。
5、空殼企業(yè)
長期零申報，專業(yè)躺平。隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，實施電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。
6、現(xiàn)金交易
公司大量存在現(xiàn)金交易，不通過對公賬戶交易。
7、往來異常
經(jīng)?？坷习逵执笥执值钠渌麘犊罱燃?。
8、存貨虛胖
存貨奇高乃至虛胖、賬實嚴重不符。
9、鐵公雞
連續(xù)盈利但從不分紅，通過各種形式變相分紅。
10、虛頭巴腦
存在大量虛頭八腦的咨詢費。五花八門的咨詢費在無法證實業(yè)務真實性的情況下不得稅前扣除。咨詢費占企業(yè)費用比例較高時，稅務機關將不僅僅要求作納稅調(diào)增，可能直接對企業(yè)當期所得稅作核定征收。
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